La fiscalidad de las criptomonedas en España está causando mucha incertidumbre últimamente. Pero, si la Agencia Tributaria ya se ha manifestado al respecto, ¿por qué los españoles siguen teniendo dudas? ¿No están claras las bases de regulación?
La respuesta es no. La Declaración de la Renta 2023 sobre el ejercicio 2022 viene con novedades. Y como es un tema bastante complejo, te contaré paso a paso:
- Cómo declarar las criptomonedas.
- Cómo declarar NFT’s.
- Cómo declarar Staking.
- Cómo declarar airdrops.
Además, has de saber que finales del marzo del 2022, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea anuló las sanciones del modelo 720 de Hacienda, que obligaba al contribuyente a declarar sus bienes en el extranjero. Fue aquí cuando empezaron las preguntas. ¿Qué ocurre entonces en España? ¿Hay que declarar las criptomonedas en la Renta 2022? ¿Cómo se declaran entonces las criptomonedas?
Vamos a verlo.
Novedades de la declaración de la renta de criptomonedas
Acuérdate que la declaración se hará en este año 2023 sobre el ejercicio 2022.
Tenemos los tres modelos de impuestos que nos importan para nuestros criptoactivos
- Modelo del impuesto sobre la renta: modelo 100. Es el modelo que utilizamos los españoles para la declaración de impuestos sobre la renta o más popular, como IRPF.
De este modelo la novedad es que se publica la version 1.0 de renta web: aquí encontramos novedades que vamos a ver tanto en el BOE como en el modelo de renta web.
En el modelo 100 de renta nos encontramos con un apartado específico para ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares.
Hay que tener en cuenta que este modelo será viable solamente para criptomonedas y no para el resto de criptoactivos. Pore ejemplo, vender NFT’s NO iría en este apartado, sino que tendríamos que declararlas en el apartado «ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.»
- Modelo impuesto sobre patrimonio: el modelo 714
Este modelos es que utilizan los españoles para declarar sus activos a nivel mundial cuando estos superan los 700.000€.
Los activos gravados por este impuesto incluyen: bienes inmuebles, depósitos bancarios e inversiones, activos y derechos, bienes de lujo, objetos de arte y antigüedades y seguros
- Modelo 721: Los Españoles también tendrán que declarar las criptomonedas de exchanges extranjeros (KuCoin, Coinbase, etc) cuando estos superen los 50.000€. Es el nuevo modelo 721 que veremos a continuación.
Modelo 720 y 721
El modelo 720 ha sido declarado ilegal por el tribunal de justicia de la Unión Europea y, en su lugar aparece el Modelo 721. Este modelo será informativo y obligatorio para todas aquellas personas que tengan criptomonedas en exchanges extanjeros con un valor superior a 50.000€.
Pero, ¿cuándo entra en vigor? El modelo 721 entra en vigor el 23 de abril de 2023, para la declaración de la renta 2022.
Aquí te dejo toda la información acerca del modelo 721 en criptomonedas.
Cómo declarar criptomonedas en España paso a paso
La declaración de las criptomonedas en españa se encuentran en la sección F2 «ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares.»
1. Tenemos que dirigirnos a las casillas que van desde la 1800, hasta la 1814 y comenzar a rellenarlas.
2. En la casilla 1802 y 1803 debes indicar aquellaS criptomonedaS que has intercambiado y las que has recibido en la transmisión.
3. En la casilla 1804 veremos un lápiz junto al cuadro de respuesta, lo presionamos y nos saltará una nueva ventana. Es en esta ventana en la que debemos declarar nuestras ganancias obtenidas a través de la transmisión de criptomonedas.
Es importante recalcar que en esta ventana haremos una pantalla por cada criptomoneda. Por ejemplo: En el primer apartado «denominación de la moneda virtual» pondremos ETHEREUM (es un ejemplo), en «contraprestación recibida a cambio» tendremos una serie de opciones, ya que, a cambio de la transmisión de nuestras criptomonedas podremos haber recibido dinero fiat, otras criptomonedas, NFT`s, o bienes y servicios, por ejemplo. Aquí tendremos que seleccionarlo entre las distintas opciones.
4. En cuanto a los bienes y servicios, entrarían por ejemplo las fees o comisiones que pagamos cuando transmitimos Ethereum por otra moneda. Irían aquí también las comisiones extras que no tienen que ver con adquisición ni con transmisión que pagamos de los exchanges.
5. Un consejo, si utilizas Cointracking (herramienta que se conecta con tus exchanges y te ayuda a generar estos informes fiscales) lo tendrás mucho más fácil porque después de conseguir el informe de plusvalías, podrás distinguir primero por criptos y, en cada uno de estos grupos diferenciar las transmisiones por tipo. Si son tipo de operación, tendremos que cerciorarnos si es por otra criptomoneda, por NFT’s o por dinero fiat (F,N,O en la declaración de la renta). Si no son tipo operación, irían a bienes o servicios.
6. En el valor de transmisión también tendremos un desplegable donde indicaremos este valor. Aquí también aparecen los gastos de transmisión, si el exchange nos está cobrando un gasto de transmisión por realizar la venta la pondremos en este apartado. Atención, NO son las fees, son las comisiones que nos cobran por realizar la transmisión.
7. Los otros dos apartados son muy difíciles que se den (en casos muy contados) “operación a plazos” y “exención ganancia patrimonial por reinversión en rentas vitalicias por mayores de 65 años.”
8. Recuerda que podemos añadir un montón de elementos patrimoniales. Una pantalla por cada transacción. De todas formas, agrúpalo por moneda y por tipo de transacción.
Preguntas frecuentes en este punto
1. He comprado varias criptomonedas pero no he vendido ninguna. ¿Qué tengo que hacer?
En ese caso no tienes que declararlo en el IRPF, pues no constituye un hecho imponible.
2. ¿Qué pasa si tengo 300 movimientos distintos? ¿Tengo que detallarlos?
Sí, tienes que detallarlos. Te aconsejamos que los agrupes por criptomoneda y tipo de transmisión para que te sea más sencillo. La herramienta Cointracking puede ayudarte con esto.
3. ¿Quién está obligado a hacer esta declaración?
Toda aquella persona que haya obtenido ganancias con criptomonedas, por pequeña que fuera.
4. Tengo todos mis fondos almacenados en mi wallet de criptomonedas, ¿tengo que hacer algo?
Lo mismo que el primer caso. Has comprado para almacenar pero todavía no has realzado transacciones. Por ahora no tienes que hacerlo.
Cómo declarar NFT’s en España
1. Para declarar NFT’s nos iríamos a la parte que dice «acciones no cotizadas, licencia de taxi, otros bienes o derechos.»
2. En la casilla 1626 tendríamos el mismo lápiz que vimos en el caso de las criptomonedas y que, si hacemos clic, nos dará paso a la pantalla de declaración.
3. En esta ventana que se nos abre, tendremos que señalar qué tipo de elemento patrimonial es.
En caso de los NFT’s, tendríamos que seleccionarlos como “otros elementos patrimoniales (bienes o derechos) no afectos a actividades económicas.”
4. Después del punto anterior, nos dirigiremos a la sección “Fechas y valores de transmisión y de adquisición” donde haremos clic sobre el lápiz de la casilla número 1631.
5. Una vez dentro de la pantalla emergente tendremos que elegir entre transmisión onerosa (si hemos recibido algo a cambio) o gratuita (si la hemos donado).
6. Rellenaremos las fechas de transmisión y de adquisición y también los valores que hemos recibido a cambio de estos NFT’s.
7. En cuanto al “valor de adquisición” va a coincidir con el valor de mercado de las criptomonedas que hemos entregado a cambio de ese NFT.
8. Si hubiera gastos, también tendríamos que introducirlos.
9. Presionamos aceptar y ya tendríamos contabilizada la ganancia patrimonial.
¿Dónde declarar staking?
Las recompensas de staking son rendimientos de capital mobiliario y habría que declararlos en la casilla 0033.
La valoración del staking es a precio de mercado del momento en que se reciben. La calculadora de Cointracking es gratuita y te será de utilidad.
¿Dónde declarar airdrops?
Hasta aquí todas las novedades.
Todos sabemos que la declaración de la renta es una pesadilla. Y más todavía si tienes cantidad de movimientos de distintas criptomonedas. Por esa razón te recomiendo enormemente Cointracking, te ayudará a agrupar todos estos movimientos de forma fácil a través de conexiones con los diferentes exchange. Aquí te dejo la herramienta.
Si tienes alguna duda, déjala en comentarios e intentaremos resolverla lo antes posible. 👇
¡Mucha suerte con tu declaración! 🍀
Hola en el año 2022 solo he tenido perdidas. Tengo mas de 900 transacciones, tengo que reflejar todas? o con poner el total de perdidas es suficiente?
Hola, David.
Creo que no, pero consúltalo con un profesional fiscal para asegurarte.
Un saludo
Muy buena guía!!!
Una pregunta, en el caso de hacer staking bloqueando un activo (iota) en una wallet para generar ingresos pasivos (smr), si en el momento que recibes ese nuevo token no esta en circulación y no tiene valor, doy por hecho que no se debería incluirlo en la casilla 0033 porque su valor en ese momento es 0. Es asi?
¡Buenos días, Amancio!
Para tu tener claro que todo lo que presentas en tu declaración de la renta está correcto, te recomendamos siempre ir con una persona que se dedique a estas cosas y que tenga experiencia en el mundo cripto.
Puedes contactar con la gente de CLCripto o con Anxo Barreiro de BV Asesores.
¡Un saludo y espero que lo soluciones pronto!
buenas tardes ,tengo el informe de cointrcking pero no se como incluirlo ,en el año 2022 tuve perdidas ,me pueden sancionar por no declarar las perdidas ?en caso que tuviese q declarar como pongo de una en una o todas juntas ya que hice 4100 operaciones seria imposible poner todo y si es por monedas tambien por que opere con unas 60 y solo admite 25 ..
agradecería desde ya cualquier información ,y si haces el trabajo cuanto me saldria
gracias .
Un saludo
Amancio
Buenas tardes, me surge una duda despues de leer el artículo que espero tengan la amabilidad de resolvermela si está en su mano. El caso es que afirman en su artículo que hay dos opciones para declarar las criptomonedas metiendo cada operación en la casilla 1631, o poner en el documento el número total de ganancias netas. El caso es que me interesaría informar del número total de ganancias netas, pero en esa página del borrador no encuentro la forma, porque en la casilla 1631 solicita fecha y valor de adquisición, y fecha y valor venta, sin dar posibilidad de informar directamente de la ganacia neta. El caso es que, aunque en vuestro artículo haga suponer que se da esta opcion, no encuentro como hacerlo en el borrador sin meter la pata.
Muchas gracias por su atención